¿Qué pasa si supero los 85.000 € durante el año?

Si durante el ejercicio superas el umbral de 85.000 €, deberás darte de alta en el régimen general del IVA y empezar a repercutir IVA en tus facturas a partir del trimestre siguiente. Las facturas emitidas previamente bajo franquicia no se ven afectadas.

¿Puedo acogerme si soy sociedad limitada (SL)?

Sí, la directiva europea no distingue por forma jurídica. Tanto personas físicas como sociedades pueden acogerse, siempre que cumplan el requisito de facturación inferior a 85.000 €.

¿Afecta a las retenciones de IRPF?

No. El régimen de franquicia solo afecta al IVA. Las retenciones de IRPF siguen funcionando exactamente igual: si eres profesional autónomo y facturas a empresas, seguirás aplicando la retención del 15% (o 7% para nuevos autónomos), y esas retenciones se liquidarán después en tu declaración de la renta como autónomo.

¿Puedo renunciar al régimen de franquicia?

Sí, pero la renuncia tiene efectos durante un período mínimo de 3 años. Pasado ese período, podrás volver a acogerte si cumples los requisitos.

¿El régimen de franquicia aplica en Canarias, Ceuta y Melilla?

No directamente. Canarias tiene su propio impuesto (IGIC) y Ceuta y Melilla el IPSI. La transposición de la directiva afecta al IVA peninsular y balear. Sin embargo, podrían establecerse regímenes equivalentes para estos territorios.

Impuestos

Régimen de franquicia del IVA 2026: ¿quién se beneficia?

El régimen de franquicia del IVA llega a España en 2026. Descubre quién puede acogerse, requisitos, límite de facturación y cómo afecta a autónomos.

17 de abril de 20269 min de lectura

El régimen de franquicia del IVA es una de las novedades fiscales más relevantes para autónomos y pequeños negocios en España. Derivado de la Directiva (UE) 2020/285 sobre el régimen especial de las pequeñas empresas, permite a los empresarios y profesionales con una facturación por debajo de un umbral determinado quedar exentos de repercutir y declarar el IVA. En este artículo analizamos en profundidad qué es, quién puede acogerse, qué ventajas e inconvenientes tiene y cómo afecta a la facturación diaria.

¿Qué es el régimen de franquicia del IVA?

Es un régimen especial que permite a los autónomos y microempresas con una facturación anual inferior a un umbral (85.000 € en España) quedar exentos de repercutir IVA en sus facturas y de presentar declaraciones periódicas de IVA. A cambio, no podrán deducirse el IVA soportado en sus compras y gastos.

85.000 €

Umbral máximo de facturación anual en España

100.000 €

Umbral para operaciones intracomunitarias

IVA repercutido en facturas bajo este régimen

2026

Año de entrada en vigor prevista en España

Origen: la Directiva europea 2020/285

La Directiva (UE) 2020/285 del Consejo, de 18 de febrero de 2020, modificó la Directiva del IVA para establecer un régimen común de franquicia para pequeñas empresas en todos los Estados miembros. El objetivo es reducir la carga administrativa que el IVA supone para los negocios de menor tamaño, armonizando los umbrales y las condiciones de acceso en toda la UE. Los Estados miembros debían transponer esta directiva antes del 1 de enero de 2025, aunque España ha retrasado la transposición efectiva.

Requisitos para acogerse al régimen

Volumen de operacionesLa facturación anual del ejercicio anterior no debe superar los 85.000 € (IVA excluido).

Tipo de actividadSolo actividades sujetas y no exentas de IVA. Las actividades ya exentas (sanitarias, educativas, etc.) no se ven afectadas.

EstablecimientoEl empresario debe tener su sede de actividad económica en España o un establecimiento permanente en el territorio.

Declaración censalEs necesario comunicar a la AEAT la opción por el régimen de franquicia mediante el modelo 036/037.

Período mínimoUna vez acogido, se debe permanecer en el régimen al menos 3 años, salvo superación del umbral.

RenunciaSe puede renunciar voluntariamente al régimen, pero la renuncia tiene efectos para un período mínimo de 3 años.

¿Quién puede y quién no puede acogerse?

Autónomos persona física con facturación < 85.000 €

Comunidades de bienes con facturación < 85.000 €

Sociedades civiles con facturación < 85.000 €

Microempresas (SL) con facturación < 85.000 €

Autónomos con actividades exentas de IVA (médicos, formadores, etc.)

Empresas acogidas al régimen de recargo de equivalencia

Empresarios con facturación superior a 85.000 € el año anterior

Operaciones sujetas a inversión del sujeto pasivo

Comparativa: con franquicia vs sin franquicia

Característica	Con franquicia del IVA	Sin franquicia (régimen general)
IVA en facturas emitidas	No se repercute IVA	Se repercute IVA (21%, 10% o 4%)
IVA soportado en compras	No deducible	Deducible en declaraciones periódicas
Declaraciones de IVA	No hay que presentar modelo 303 ni 390	Modelo 303 trimestral + 390 anual
Precio al cliente final	Más competitivo (sin IVA)	Precio + IVA (el cliente final paga más)
Carga administrativa	Muy reducida	Media-alta (declaraciones, libros de IVA)
Ideal para	Servicios a particulares, pequeños negocios	Empresas con muchos gastos deducibles, B2B
Facturación máxima	85.000 € anuales	Sin límite

Calendario de implementación en España

Febrero 2020

Directiva (UE) 2020/285

El Consejo de la UE aprueba la directiva que establece el régimen de franquicia para pequeñas empresas con umbrales armonizados.

Enero 2025

Fecha límite de transposición

Los Estados miembros debían haber transpuesto la directiva a su legislación nacional. España no cumplió este plazo.

Primer semestre 2026

Transposición española

Se espera la aprobación de la norma española que transpone la directiva e introduce el régimen de franquicia del IVA en la Ley 37/1992.

Segundo semestre 2026

Entrada en vigor

Los autónomos y microempresas podrán comenzar a acogerse al régimen de franquicia presentando la declaración censal correspondiente.

¿Cómo afecta a tu facturación diaria?

Si te acoges al régimen de franquicia, tus facturas cambiarán significativamente. Deberás incluir una mención obligatoria indicando que la operación está exenta en virtud del régimen de franquicia. No podrás desglosar ni repercutir IVA. Veamos las implicaciones prácticas:

Tus facturas no incluirán línea de IVA — el importe de la operación será el total
Deberás incluir la mención: "Régimen de franquicia del IVA — artículo [XX] LIVA"
Dejarás de presentar el modelo 303 de IVA trimestral y el modelo 390 (resumen anual)
Seguirás presentando el modelo 130/131 (pago fraccionado de IRPF) y la declaración anual de la renta
El IVA de tus compras y gastos no será deducible — pasa a ser un coste más del negocio, aunque ese importe siga computando como gasto deducible en el IRPF
Si superas los 85.000 € en el ejercicio, deberás darte de alta en el régimen general desde el trimestre siguiente

¿Te conviene la franquicia del IVA?

El régimen es especialmente ventajoso si vendes a particulares (B2C), ya que tus precios serán más competitivos al no incluir IVA. Sin embargo, si la mayor parte de tu facturación es B2B o tienes muchos gastos con IVA deducible (material, herramientas, local), puede que te convenga seguir en el régimen general para poder deducirte ese IVA.

Preguntas frecuentes

Gestiona tu facturación con o sin IVA desde faktoo

faktoo se adaptará automáticamente al régimen de franquicia del IVA cuando entre en vigor. Si te acoges, nuestro software generará facturas sin IVA y con la mención legal correspondiente. Si decides permanecer en el régimen general, seguirás emitiendo facturas con IVA desglosado y podrás gestionar tus declaraciones trimestrales con facilidad. Mientras tanto, simula tu resultado con y sin franquicia.

Empieza a facturar con faktoo

Facturación con IA, Veri*factu integrado y todo lo que necesitas para gestionar tu negocio. Gratis para empezar.

Prueba gratis