Facturar exento de IVA: guía para sanitarios
Fisioterapeutas y psicólogos: la exención de IVA no te libera de facturar, del IRPF ni de Veri*factu. Qué está exento, qué lleva 21% y cómo va la prorrata.
Si eres fisioterapeuta, psicólogo u otro profesional sanitario por cuenta propia, seguramente sabes que tus servicios están exentos de IVA. Lo que casi nadie te explica bien es que «exento de IVA» no significa «sin obligaciones»: sigues obligado a facturar correctamente, a tu IRPF y a Veri*factu. Esta guía aclara qué está exento de verdad, qué no, y cómo evitar el error que más caro sale.
La base legal, en una frase
El art. 20.Uno.3º de la Ley 37/1992 exime del IVA «la asistencia a personas físicas por profesionales médicos o sanitarios» con título oficial y fin de diagnóstico, prevención o tratamiento. Esa es la llave: si el servicio tiene fin sanitario, está exento; si no lo tiene, no.
Qué está exento y qué lleva 21%
La exención cubre la actividad asistencial: una sesión de fisioterapia rehabilitadora o una sesión de terapia psicológica. Pero mucho de lo que hace un sanitario fuera de la consulta sí tributa al 21%. Esta es la frontera:
| Servicio | IVA |
|---|---|
| Fisioterapia / psicología con fin terapéutico | Exento (art. 20.Uno.3º) |
| Formación, cursos y talleres | 21% |
| Coaching y orientación no clínica | 21% |
| Informes y peritajes | 21% |
| Tratamientos con fin estético o de bienestar | 21% |
El error de 50.000 €
Creer que «exento de IVA» equivale a «no tengo que hacer nada» lleva a no facturar bien, a olvidarse del sistema Veri*factu y a no separar lo que sí lleva 21%. Todo eso tiene consecuencias: sanciones por facturación, y liquidaciones de IVA mal hechas.
Sí, tienes que cumplir Veri*factu (aunque estés exento)
Este es el punto que casi ningún artículo deja claro: la exención de IVA no te libera de Veri*factu. Tu factura, aunque sea exenta, tiene que generarse con un software que la haga inalterable, la encadene por huella hash y le ponga el QR. Para autónomos en IRPF es obligatorio desde el 1 de julio de 2027. Lo desarrollamos en la guía de Veri*factu.
La prorrata: el lío de la actividad mixta
En cuanto combinas actividad exenta (terapia) con actividad al 21% (formación, peritajes, coaching), tienes actividad mixta y Hacienda te aplica la regla de prorrata: solo puedes deducir el IVA de tus gastos en la proporción que representa tu actividad con IVA sobre el total. Es decir, si el 20% de lo que facturas lleva IVA, en general solo deduces el 20% del IVA de tus compras. Se declara en el modelo 303.
La mención obligatoria en tu factura exenta
Toda factura exenta debe indicar el motivo: «Operación exenta de IVA según el art. 20.Uno.3º de la Ley 37/1992». Sin cuota de IVA, pero con esa mención. Un buen software la pone automáticamente.
Y el IRPF, que no se te olvide
Estar exento de IVA no tiene nada que ver con el IRPF: sigues declarando tus rendimientos con el modelo 130 (estimación directa) y tu declaración anual. Puedes deducir tus gastos (alquiler de consulta, material, formación, cuota de autónomos) como cualquier profesional.
Preguntas frecuentes
¿Eres fisioterapeuta, psicólogo, nutricionista, podólogo o logopeda? Tenemos una página con lo que necesita exactamente tu consulta, y puedes empezar gratis con Veri*factu incluido. Si combinas terapia exenta con formación o venta de productos, calcula tu deducción con la calculadora de prorrata de IVA.
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