¿Puedo deducir el IVA de un coche usado para el trabajo?

Puedes deducir el 50% del IVA de la compra y gastos del vehículo si lo usas parcialmente para la actividad. Para deducir el 100%, debes demostrar que se utiliza exclusivamente para el trabajo (muy difícil salvo agentes comerciales, taxistas o transportistas).

¿Qué pasa si un trimestre el resultado es negativo?

Si el IVA soportado supera al repercutido, el resultado es a compensar. Puedes arrastrar ese saldo negativo a los trimestres siguientes. En la declaración del 4T (enero), puedes optar por solicitar la devolución del saldo acumulado.

¿Tengo que presentar el modelo 390 además del 303?

El modelo 390 es el resumen anual de IVA. Están exentos de presentarlo los autónomos que presenten la declaración del 4T del modelo 303 completa (incluyendo todas las casillas del resumen anual). La mayoría de autónomos con actividad sencilla no necesitan presentar el 390 por separado.

¿Puedo deducir el IVA de las facturas de restaurante?

Sí, siempre que el gasto esté directamente vinculado a la actividad (comidas con clientes, desplazamientos laborales) y dispongas de una factura completa (no un simple ticket). La factura debe incluir tus datos fiscales.

¿Qué es la franquicia del IVA y cuándo entra en vigor?

La franquicia del IVA permitirá a autónomos con ingresos inferiores a 85.000 euros anuales no repercutir IVA en sus facturas. Está prevista para 2027 como transposición de la Directiva europea. No obstante, tampoco podrán deducir el IVA soportado.

Impuestos

IVA para autónomos: tipos, exenciones y cómo declararlo

Guía completa del IVA para autónomos en España. Tipos impositivos, actividades exentas, régimen de recargo de equivalencia y cómo presentar el modelo 303.

17 de abril de 202613 min de lectura

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es uno de los tributos más importantes para cualquier autónomo en España. Entender cómo funciona, qué tipos existen y cómo declararlo correctamente es fundamental para evitar errores que pueden derivar en sanciones y recargos. En esta guía te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el IVA como trabajador por cuenta propia.

21%

Tipo general de IVA en España

10%

Tipo reducido (alimentación, transporte…)

Tipo superreducido (pan, leche, libros…)

Declaraciones trimestrales al año (modelo 303)

Tipos de IVA en España en 2026

España aplica tres tipos impositivos de IVA, regulados por la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido. Cada tipo se aplica en función del bien o servicio prestado y debe quedar desglosado al emitir la factura correspondiente:

Tipo	Porcentaje	Ejemplos de aplicación
General	21%	Servicios profesionales, consultoría, electrónica, ropa, muebles
Reducido	10%	Alimentación general, hostelería, transporte de viajeros, vivienda nueva, gafas y lentillas
Superreducido	4%	Pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros, medicamentos, vivienda VPO

IVA al 0% temporal

Desde 2023, el Gobierno ha aplicado reducciones temporales de IVA a productos básicos de alimentación. Consulta siempre la normativa vigente para verificar si algún producto de tu actividad se beneficia de un tipo reducido temporal, ya que estas medidas se revisan periódicamente.

Actividades exentas de IVA

No todas las actividades están sujetas a IVA. El artículo 20 de la Ley del IVA establece una serie de exenciones que liberan al autónomo de la obligación de repercutir el impuesto en sus facturas. Si tu actividad está exenta, no cobras IVA a tus clientes, pero tampoco puedes deducir el IVA soportado en tus compras.

Servicios sanitarios: médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas

Enseñanza: formación reglada en centros autorizados, clases particulares sobre materias del plan de estudios

Servicios postales: correo universal (Correos)

Seguros y servicios financieros: mediación de seguros, operaciones bancarias

Alquiler de vivienda: arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente a vivienda habitual

Artistas: escritores, compositores, traductores literarios (derechos de autor)

Servicios de consultoría general

Diseño gráfico y desarrollo web

Comercio electrónico y venta online

Régimen de recargo de equivalencia

El recargo de equivalencia es un régimen especial obligatorio para autónomos comerciantes minoristas que venden productos sin transformarlos (tiendas de ropa, ferreterías, papelerías, etc.). Bajo este régimen, el proveedor aplica un recargo adicional sobre el IVA en la factura de compra, y el comerciante no tiene que presentar declaraciones de IVA (ni modelo 303 ni 390).

Tipo de IVA	Recargo de equivalencia
General (21%)	5,2%
Reducido (10%)	1,4%
Superreducido (4%)	0,5%

Cómo declarar el IVA: modelo 303 paso a paso

El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA que todo autónomo debe presentar ante la AEAT. En este formulario se liquida la diferencia entre el IVA repercutido (el que cobras a tus clientes) y el IVA soportado (el que pagas en tus compras y gastos deducibles). Antes de rellenarlo puedes contrastar tus cifras con las calculadoras fiscales de faktoo.

Recopila todas las facturas del trimestre

Reúne las facturas emitidas (IVA repercutido) y las facturas recibidas (IVA soportado). Verifica que todas cumplan los requisitos legales y estén correctamente contabilizadas.

Calcula el IVA repercutido

Suma todo el IVA que has cobrado a tus clientes durante el trimestre, separando por tipos impositivos (21%, 10%, 4%). Anota las bases imponibles y las cuotas correspondientes.

Calcula el IVA soportado deducible

Suma el IVA de tus facturas de compras y gastos que sean deducibles: suministros, material, servicios profesionales, alquiler del local, etc. Solo puedes deducir el IVA de gastos afectos a la actividad.

Obtén el resultado: a ingresar o a compensar

Resta el IVA soportado del IVA repercutido. Si el resultado es positivo, debes ingresar esa cantidad a Hacienda. Si es negativo, puedes compensarlo en trimestres siguientes o solicitar la devolución en el 4T.

Presenta el modelo 303 en plazo

Accede a la Sede Electrónica de la AEAT con tu certificado digital o Cl@ve. Cumplimenta las casillas del modelo, revisa y presenta. Los plazos son: 1-20 de abril (1T), 1-20 de julio (2T), 1-20 de octubre (3T) y 1-30 de enero (4T).

Casillas clave del modelo 303

Casilla 01-09IVA devengado (repercutido): bases imponibles y cuotas por tipo impositivo

Casilla 27Total cuotas devengadas (suma del IVA que has cobrado)

Casilla 28-39IVA deducible: cuotas soportadas en operaciones interiores, importaciones e inversiones

Casilla 45Total a deducir (suma del IVA que puedes descontar)

Casilla 46Resultado del régimen general (casilla 27 - casilla 45)

Casilla 64Resultado de la declaración: cantidad a ingresar o a compensar

Casilla 65A compensar de períodos anteriores (si tenías resultado negativo previo)

Casilla 69Resultado final de la autoliquidación

Deducción del IVA soportado: requisitos

Para poder deducir el IVA soportado de tus gastos deben cumplirse cuatro condiciones de forma simultánea, distintas de los requisitos que rigen los gastos deducibles en el IRPF. Si falta alguna, Hacienda puede rechazar la deducción en una inspección:

Afectación a la actividad: el gasto debe estar directamente relacionado con tu actividad profesional o empresarial.
Factura completa: debes disponer de una factura que cumpla todos los requisitos del Reglamento de facturación (NIF, descripción, base, cuota…).
Registro contable: la factura debe estar anotada en tu libro registro de facturas recibidas.
Plazo: el derecho a deducir prescribe a los 4 años desde el devengo del impuesto.

Gastos mixtos: la regla de la prorrata

Si realizas actividades con y sin derecho a deducción (por ejemplo, enseñanza exenta y consultoría sujeta), deberás aplicar la regla de prorrata para calcular qué porcentaje del IVA soportado puedes deducir. La prorrata se calcula como el porcentaje de tus ingresos sujetos a IVA sobre el total de ingresos.

Preguntas frecuentes sobre el IVA para autónomos

Gestiona tu IVA fácilmente con faktoo

Llevar el control del IVA manualmente es una fuente constante de errores y estrés. Con faktoo puedes automatizar todo el proceso: el sistema calcula automáticamente el IVA de tus facturas, registra el IVA soportado de tus gastos, te prepara los datos del modelo 303 cada trimestre y te ayuda además a controlar tu IRPF por tramos. Y si prefieres hacer números por tu cuenta, puedes calcular tu IVA trimestral antes de presentarlo.

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