¿Qué pasa si un trimestre no he tenido actividad?

Debes presentar los modelos igualmente con resultado cero (declaración negativa o sin actividad). No presentarlos puede generar una sanción de 200€ por modelo. El alta en Hacienda (modelo 036/037) te obliga a presentar declaraciones mientras estés dado de alta.

¿Puedo presentar los modelos fuera de plazo sin sanción?

Si presentas fuera de plazo pero antes de que Hacienda te requiera, se aplica un recargo del 1% por cada mes de retraso (hasta 12 meses). Si presentas después de un requerimiento de la AEAT, la sanción es del 50% al 150% de la cuota no ingresada.

¿Puedo compensar el IVA negativo de un trimestre con el siguiente?

Sí. Si un trimestre el resultado del modelo 303 es negativo (has soportado más IVA del que has repercutido), puedes compensarlo con los trimestres siguientes del mismo ejercicio. En el 4T, además, puedes solicitar la devolución del saldo acumulado.

¿Necesito un asesor para presentar los modelos?

No es obligatorio, pero sí recomendable si tu actividad tiene cierta complejidad. Herramientas como faktoo automatizan gran parte del proceso y te preparan los datos para rellenar los modelos directamente, reduciendo la necesidad de un asesor externo.

¿Cómo presento los modelos telemáticamente?

Necesitas un certificado digital (FNMT), DNI electrónico o sistema Cl@ve. Accedes a la Sede Electrónica de la AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es), seleccionas el modelo correspondiente, rellenas los datos y firmas electrónicamente. El justificante de presentación se guarda automáticamente.

Impuestos

Modelos trimestrales autónomos: guía 303, 130 y 111

Guía completa de los modelos trimestrales para autónomos: 303 (IVA), 130 (IRPF) y 111 (retenciones). Cómo rellenarlos y cuándo presentarlos.

17 de abril de 202612 min de lectura

Los modelos trimestrales son las declaraciones fiscales que todo autónomo en España debe presentar ante la AEAT cada tres meses. Los más importantes son el modelo 303 (IVA), el modelo 130 (pago fraccionado del IRPF) y el modelo 111 (retenciones a trabajadores y profesionales). En esta guía te explicamos qué es cada uno, quién está obligado a presentarlo y cómo rellenarlo paso a paso.

Resumen de los tres modelos principales

Modelo	Impuesto	¿Quién lo presenta?	Periodicidad	Resumen anual
303	IVA	Todos los autónomos sujetos a IVA	Trimestral	Modelo 390
130	IRPF (pago fraccionado)	Autónomos en estimación directa	Trimestral	Declaración de la Renta
111	IRPF (retenciones)	Autónomos con empleados o que paguen a profesionales	Trimestral	Modelo 190
115	IRPF (alquileres)	Autónomos que paguen alquiler de local	Trimestral	Modelo 180
131	IRPF (módulos)	Autónomos en estimación objetiva	Trimestral	Declaración de la Renta
349	IVA intracomunitario	Operaciones con otros países de la UE	Trimestral	No tiene

Presentaciones al año por modelo

20 días

Plazo desde fin de trimestre

Modelos obligatorios mínimos

200€

Sanción por presentación tardía

Modelo 303: Autoliquidación del IVA

El modelo 303 es la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). En él declaras el IVA que has cobrado a tus clientes (IVA repercutido) y restas el IVA que has pagado en tus compras y gastos (IVA soportado deducible). La diferencia es lo que ingresas a Hacienda o lo que Hacienda te devuelve. Si quieres repasar los tipos y exenciones, consulta nuestra guía completa del IVA, que también explica el futuro régimen de franquicia del IVA.

¿Quién debe presentar el modelo 303?

Todos los autónomos y empresas que realicen actividades sujetas a IVA. Están exentos los profesionales que prestan servicios exentos de IVA (sanitarios, educativos, seguros, etc.) siempre que no realicen ninguna otra actividad sujeta. Calcula el resultado de tu IVA antes de presentar el modelo.

Cómo rellenar el modelo 303 paso a paso

Identificación y periodo

Indica tu NIF, nombre o razón social, y el periodo de liquidación (1T, 2T, 3T o 4T del año correspondiente).

IVA devengado (casillas 01-09)

Declara las bases imponibles y cuotas de IVA repercutido, separadas por tipo impositivo: 21% (general), 10% (reducido) y 4% (superreducido). En la casilla 01 va la base imponible al 21%, en la 02 la cuota, en la 03 la base al 10%, etc.

IVA deducible (casillas 28-44)

Indica el IVA soportado deducible en tus compras y gastos de actividad. Casilla 28: base imponible de bienes y servicios interiores. Casilla 29: cuota deducible. Casilla 36: bienes de inversión.

Resultado (casillas 46-71)

Casilla 46 = IVA devengado total - IVA deducible total. Si es positivo, debes ingresar esa cantidad a Hacienda. Si es negativo, se compensa con trimestres posteriores (excepto en 4T, donde puedes solicitar devolución).

Compensaciones y resultado final

Si en trimestres anteriores el resultado fue negativo (a compensar), resta esas cantidades en la casilla 67. El resultado final de la casilla 71 es lo que pagas o queda a compensar.

Casillas más importantes del 303

Casilla 01Base imponible de operaciones al tipo general (21%)

Casilla 02Cuota de IVA repercutido al 21%

Casilla 03Base imponible de operaciones al tipo reducido (10%)

Casilla 04Cuota de IVA repercutido al 10%

Casilla 28Base imponible de IVA soportado deducible (bienes y servicios)

Casilla 29Cuota de IVA soportado deducible

Casilla 46Resultado del régimen general (devengado - deducible)

Casilla 67Cuotas a compensar de periodos anteriores

Casilla 69Resultado de la autoliquidación

Casilla 71Resultado final (a ingresar, a compensar o a devolver en 4T)

Modelo 130: Pago fraccionado del IRPF

El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF —repasa cómo tributa tu IRPF por tramos— que deben presentar los autónomos en estimación directa (normal o simplificada), incluidos los autónomos con tarifa plana. Es un adelanto trimestral del IRPF que se regulariza con la declaración de la Renta anual. El cálculo es sencillo: se aplica un 20% sobre el rendimiento neto acumulado desde el inicio del año, restando los pagos fraccionados ya realizados y las retenciones soportadas.

¿Estás exento del modelo 130?

No tienes que presentar el modelo 130 si al menos el 70% de tus ingresos del año anterior fueron objeto de retención o ingreso a cuenta. Es decir, si la mayoría de tus clientes son empresas o profesionales que ya te retienen IRPF en sus facturas. Si no estás exento, calcula tu pago fraccionado antes de presentarlo.

Cómo rellenar el modelo 130

Casilla 01: Ingresos computables acumulados

Suma todos tus ingresos por actividad económica desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre que estás declarando. Se acumulan trimestre a trimestre.

Casilla 02: Gastos deducibles acumulados

Suma todos tus gastos deducibles de la actividad en el mismo periodo acumulado. Incluye cuotas de autónomos, suministros, material, amortizaciones, etc.

Casilla 03: Rendimiento neto (01 - 02)

Resta los gastos de los ingresos. Este es tu rendimiento neto acumulado del ejercicio.

Casilla 04: 20% del rendimiento neto

Aplica el 20% sobre el rendimiento neto de la casilla 03. Si el rendimiento es negativo, pon cero.

Casilla 05: Pagos fraccionados anteriores

Indica la suma de los pagos fraccionados ya ingresados en trimestres anteriores del mismo ejercicio.

Casilla 06: Retenciones soportadas

Suma las retenciones de IRPF que tus clientes te han practicado en tus facturas desde el inicio del año.

Casilla 07: Resultado (04 - 05 - 06)

Resta los pagos anteriores y las retenciones del 20% calculado. Si el resultado es positivo, es lo que debes ingresar. Si es negativo o cero, presentas el modelo pero sin ingreso.

Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta

El modelo 111 declara las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF que has practicado a terceros. Se presenta si durante el trimestre has pagado nóminas a empleados, facturas a profesionales con retención (abogados, asesores, etc.), u otros rendimientos sujetos a retención. Es decir, no es un impuesto que tú pagas, sino un impuesto que tú retienes a otros y debes ingresar a Hacienda.

¿Cuándo NO presentas el modelo 111?

Si eres autónomo sin empleados y no pagas facturas a otros profesionales con retención, no tienes que presentar el modelo 111. Solo lo presentas si retienes IRPF a terceros.

Tipos de retención más comunes

Concepto	Tipo de retención	Casillas en el 111
Nóminas de empleados	2% al 47% según tablas	Casillas 01-03
Facturas de profesionales	15% (7% nuevos autónomos)	Casillas 07-09
Administradores societarios	35% (19% en microempresas)	Casillas 13-15
Premios y concursos	19%	Casillas 22-24
Cursos, conferencias	15%	Casillas 07-09

Plazos de presentación en 2026

Trimestre	Periodo	Plazo de presentación	Último día
1T 2026	Enero - Marzo	Del 1 al 20 de abril de 2026	20 de abril
2T 2026	Abril - Junio	Del 1 al 20 de julio de 2026	20 de julio
3T 2026	Julio - Septiembre	Del 1 al 20 de octubre de 2026	20 de octubre
4T 2026	Octubre - Diciembre	Del 1 al 30 de enero de 2027	30 de enero de 2027*

El 4T tiene un plazo distinto

El cuarto trimestre tiene un plazo distinto al del resto de trimestres: se extiende hasta el 30 de enero (en lugar del día 20) porque coincide con la presentación de los resúmenes anuales (modelos 390, 190, 180). Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se extiende al siguiente día hábil.

Documentación necesaria antes de presentar

Libro de facturas emitidas: registro completo de todas las facturas que has emitido en el trimestre.

Libro de facturas recibidas: registro de todas las facturas de gastos con IVA deducible.

Libro de bienes de inversión: si has comprado activos (ordenador, vehículo, maquinaria) con amortización.

Nóminas y recibos de pago: si tienes empleados, necesitas las nóminas del trimestre para el modelo 111.

Facturas recibidas con retención: facturas de profesionales a los que has practicado retención de IRPF.

Certificado digital o Cl@ve: necesario para presentar los modelos telemáticamente ante la AEAT.

Datos del trimestre anterior: para el modelo 130, necesitas los datos acumulados del ejercicio.

Preguntas frecuentes sobre los modelos trimestrales

faktoo calcula tus modelos automáticamente

Con faktoo, todos los datos necesarios para rellenar los modelos 303, 130 y 111 se calculan de forma automática a partir de tus facturas y gastos registrados. Solo tienes que revisar los importes y presentar en la sede de la AEAT. Ahorra horas cada trimestre y llega listo a preparar tu declaración de la renta.

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