IRPF autónomos: tramos, retenciones y deducciones 2026
Todo sobre el IRPF para autónomos en 2026. Tramos actualizados, retenciones en facturas, pagos fraccionados y deducciones permitidas.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el impuesto directo que grava los ingresos de los autónomos en España. A diferencia de las sociedades, que tributan por el Impuesto de Sociedades, los trabajadores por cuenta propia declaran sus rendimientos a través del IRPF, aplicando un sistema de tramos progresivos. Cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas.
15%
Retención estándar en facturas de autónomos
7%
Retención reducida para nuevos autónomos (3 primeros años)
20%
Pago fraccionado trimestral (modelo 130)
2.000€
Reducción por rendimientos del trabajo aplicable
Tramos del IRPF para autónomos en 2026
Los tramos del IRPF son progresivos: cada tramo se aplica solo a la porción de renta que cae dentro de ese rango, no a toda la base imponible. A continuación, los tramos estatales vigentes en 2026 (a los que hay que sumar el tramo autonómico, que varía según la comunidad):
| Base imponible | Tipo estatal | Tipo autonómico (aprox.) | Tipo total aproximado |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450€ | 9,50% | 9,50% | 19% |
| 12.450€ - 20.200€ | 12,00% | 12,00% | 24% |
| 20.200€ - 35.200€ | 15,00% | 15,00% | 30% |
| 35.200€ - 60.000€ | 18,50% | 18,50% | 37% |
| 60.000€ - 300.000€ | 22,50% | 22,50% | 45% |
| Más de 300.000€ | 24,50% | 22,50% | 47% |
Los tramos son marginales, no totales
Un error muy común es creer que si ganas 40.000€ pagas un 37% de todo. En realidad, pagas el 19% por los primeros 12.450€, el 24% por los siguientes 7.750€, el 30% por los siguientes 15.000€, y solo el 37% por los últimos 4.800€. El tipo efectivo siempre es menor que el marginal.
Retenciones de IRPF en las facturas
Los autónomos que realizan actividades profesionales (epígrafe del grupo 8xx del IAE) deben incluir una retención de IRPF en las facturas que emiten a otros empresarios o profesionales. Esta retención es un pago anticipado del IRPF que el pagador ingresa directamente a Hacienda en tu nombre.
Errores comunes con las retenciones
No confundas retención con gasto. La retención que te aplican en tus facturas no es un gasto, sino un adelanto de tu IRPF. Cuando hagas la declaración de la renta, esas retenciones se descuentan de tu cuota. Si te han retenido de más, Hacienda te devuelve la diferencia.
Cómo calcular el pago fraccionado (modelo 130)
El modelo 130 es la declaración trimestral del IRPF para autónomos en estimación directa. Si más del 70% de tus ingresos del año anterior ya llevan retención, no estás obligado a presentar el modelo 130. En caso contrario, debes hacerlo cada trimestre.
Calcula los rendimientos netos acumulados
Suma todos tus ingresos desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre. Resta todos los gastos deducibles del mismo período. El resultado es tu rendimiento neto acumulado.
Aplica el 20% al rendimiento neto
Multiplica el rendimiento neto acumulado por 0,20 (20%). Este es el importe bruto del pago fraccionado.
Resta las retenciones soportadas
Descuenta todas las retenciones que tus clientes te han practicado en sus facturas durante el mismo período acumulado.
Resta los pagos fraccionados anteriores del año
Si ya has presentado modelos 130 en trimestres anteriores del mismo ejercicio, resta esos importes para evitar pagar dos veces.
Presenta y paga el resultado
Si el resultado es positivo, debes ingresarlo a Hacienda. Si es negativo o cero, presenta igualmente el modelo indicando resultado a deducir en los siguientes trimestres. Los plazos coinciden con los del modelo 303: los tienes todos en el calendario fiscal del autónomo.
Deducciones del IRPF para autónomos
Los autónomos pueden reducir su base imponible del IRPF mediante diversas deducciones y reducciones. Es fundamental conocerlas todas para optimizar legalmente tu factura fiscal:
Ejemplo práctico: cálculo del IRPF
Veamos un ejemplo real. María es autónoma diseñadora gráfica con unos ingresos brutos de 45.000€ y unos gastos deducibles de 12.000€ (cuota de autónomo, suministros, software, material). Su rendimiento neto es de 33.000€. Si prefieres hacer el cálculo con tus propias cifras, usa nuestra calculadora de sueldo neto para autónomos.
| Tramo | Base del tramo | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450€ | 12.450€ | 19% | 2.365,50€ |
| 12.450€ - 20.200€ | 7.750€ | 24% | 1.860,00€ |
| 20.200€ - 33.000€ | 12.800€ | 30% | 3.840,00€ |
| Total | 33.000€ | Tipo efectivo: 24,44% | 8.065,50€ |
Si María ha soportado retenciones del 15% sobre 40.000€ de facturación a empresas (6.000€) y ha pagado 2.000€ en pagos fraccionados, en la declaración de la renta le saldrá: 8.065,50 - 6.000 - 2.000 = 65,50€ a pagar. Las retenciones y pagos fraccionados casi cubren su cuota. Antes de hacer estos números a mano, calcula tus retenciones y tu cuota con nuestra herramienta.
Preguntas frecuentes sobre el IRPF
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