¿Puedo seguir facturando con Excel una vez venza mi plazo de adaptación en 2027?

No, a menos que tu hoja de cálculo cumpla con todos los requisitos técnicos del RD 1007/2023 (hash encadenado, inalterabilidad, QR, etc.), lo cual es prácticamente imposible. Deberás migrar a un software de facturación profesional certificado.

¿Es obligatorio enviar las facturas a la AEAT en tiempo real?

No. El envío de registros de facturación a la AEAT a través del sistema Veri*factu es voluntario para la mayoría de contribuyentes. Sin embargo, quienes opten por este sistema obtienen ciertas ventajas (como la inclusión de la leyenda «Factura verificable en la sede de la AEAT» y la simplificación de obligaciones formales). Para empresas en SII (Suministro Inmediato de Información), ya existe la obligación de comunicar facturas de forma periódica.

¿Qué pasa con las facturas emitidas antes de la entrada en vigor?

Las facturas emitidas antes de la entrada en vigor del RD 1007/2023 no se ven afectadas. La normativa se aplica solo a las facturas emitidas a partir de la fecha de obligatoriedad. No es necesario re-emitir facturas antiguas.

¿Las empresas en SII también deben cumplir con Veri*factu?

Las empresas inscritas en el SII (grandes empresas con facturación > 6 millones) ya envían información de facturación a la AEAT de forma periódica. El RD 1007/2023 prevé que estas empresas pueden quedar excluidas de ciertas obligaciones de Veri*factu, pero sí deben asegurarse de que su software cumple los requisitos de integridad e inalterabilidad.

Software

Ley Antifraude: cómo afecta a tu software de facturación

La Ley Antifraude exige software de facturación certificado. Conoce los requisitos técnicos, plazos y sanciones para empresas y autónomos en España.

17 de abril de 202610 min de lectura

La Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (conocida como Ley Antifraude) introdujo un cambio radical en la forma en que las empresas y autónomos españoles gestionan su facturación. Por primera vez, la normativa española exige que los programas de facturación cumplan requisitos técnicos específicos para garantizar la integridad, conservación, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación.

Afecta a todos los que usen software de facturación

No importa si eres autónomo, PYME o gran empresa. Si utilizas cualquier programa informático para generar facturas (incluidas hojas de cálculo con macros), tu software debe cumplir con los requisitos establecidos por la Ley Antifraude y su desarrollo reglamentario.

Evolución normativa: de la Ley Antifraude a Veri*factu

10 de julio de 2021

Publicación de la Ley 11/2021 (Ley Antifraude)

Entra en vigor la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal. El artículo 29.2.j) de la LGT establece la obligación de que los sistemas informáticos de facturación garanticen la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros.

6 de diciembre de 2023

Publicación del RD 1007/2023 (Reglamento Veri*factu)

Se aprueba el Reglamento Veri*factu (RD 1007/2023), que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos que soporten los procesos de facturación. Define los conceptos de «registro de facturación» y «sistema informático de facturación».

2025

RD 254/2025 y RD-ley 15/2025

El RD 1007/2023 se modifica en dos ocasiones y queda fijado el calendario de adaptación vigente para los obligados tributarios.

29 de julio de 2025

Plazo para los fabricantes de software

Fin de los nueve meses que la Orden HAC/1177/2024 concedió a productores y comercializadores para tener sus productos adaptados al RD 1007/2023. A partir de aquí, comercializar software no conforme expone al fabricante a sanciones de hasta 150.000 € por ejercicio y tipo de sistema.

1 de enero de 2027

Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades

Deben tener sus sistemas informáticos de facturación adaptados al RD 1007/2023 antes de esta fecha.

1 de julio de 2027

Resto de obligados

Autónomos en IRPF, no residentes con establecimiento permanente y entidades en régimen de atribución de rentas deben tener sus sistemas adaptados antes de esta fecha.

¿Qué prohíbe exactamente la Ley Antifraude?

El artículo 201.bis de la Ley General Tributaria, introducido por la Ley Antifraude, tipifica como infracción tributaria la fabricación, producción, comercialización y uso de sistemas informáticos que permitan la manipulación de datos contables y de gestión. Esto incluye expresamente:

Software que permita llevar contabilidades distintas (doble contabilidad)
Programas que permitan no reflejar total o parcialmente las transacciones realizadas
Sistemas que permitan registrar transacciones diferentes a las anotaciones realizadas
Software que permita alterar transacciones ya registradas sin dejar rastro
Programas que no cumplan con los requisitos de integridad, conservación, trazabilidad e inalterabilidad

Requisitos técnicos del software de facturación

Integridad: cada registro de facturación debe incluir un hash (huella digital) que garantice que no ha sido modificado.

Inalterabilidad: una vez generado un registro de facturación, no puede ser modificado ni eliminado. Las correcciones se hacen mediante registros de anulación.

Trazabilidad: los registros deben estar encadenados mediante hashes, de modo que cualquier alteración rompa la cadena y sea detectable.

Conservación: los registros deben conservarse durante todo el período de prescripción (4 años como mínimo).

Accesibilidad: los registros deben poder ser exportados en un formato estándar legible por la AEAT.

Código QR: toda factura emitida debe incluir un código QR que permita a la AEAT verificar su autenticidad.

Declaración responsable: el fabricante del software debe emitir una declaración responsable de conformidad con el reglamento.

Envío a la AEAT (sistema Veri*factu): opcionalmente, el software puede enviar los registros de facturación de forma automática a la AEAT.

Sanciones por incumplimiento

50.000€

Sanción por software no conforme (por ejercicio)

150.000€

Sanción máxima para fabricantes

50.000€

Por cada ejercicio con software no conforme (usuario)

0€

Si usas software certificado como faktoo

Sanciones diferenciadas para fabricantes y usuarios

La Ley distingue entre fabricantes (quienes desarrollan el software) y usuarios (quienes lo utilizan). Los fabricantes se enfrentan a sanciones de 150.000€ por cada ejercicio en que comercialicen software no conforme. Los usuarios pueden ser sancionados con 50.000€ por ejercicio si utilizan software que permita la manipulación de registros contables.

Artículos clave de la normativa

Art. 29.2.j) LGTEstablece la obligación de que los sistemas informáticos garanticen la integridad de los registros.

Art. 201.bis LGTTipifica como infracción tributaria la fabricación, posesión y uso de software de doble uso.

RD 1007/2023, Art. 4Define el concepto de «sistema informático de facturación» y sus componentes.

RD 1007/2023, Art. 8Establece los requisitos del registro de facturación: contenido, hash, encadenamiento.

RD 1007/2023, Art. 12Regula la declaración responsable del fabricante del software.

RD 1007/2023, Art. 16Define el sistema Veri*factu: envío voluntario de registros a la AEAT.

Orden HAC/1177/2024Especificaciones técnicas detalladas: XML, hash SHA-256, protocolo de envío.

¿Qué debe hacer un autónomo o PYME?

Verifica tu software actual

Comprueba si el software de facturación que utilizas actualmente cumple con los requisitos del RD 1007/2023. Pide a tu proveedor la declaración responsable de conformidad.

Si usas Excel o herramientas manuales, migra ya

Las hojas de cálculo, aunque tengan macros, no pueden cumplir con los requisitos de integridad, inalterabilidad y trazabilidad. Necesitas un software de facturación profesional: estas son las diferencias entre Excel y la facturación online.

Elige un software certificado

Busca un software de facturación con declaración responsable que acredite expresamente su conformidad con Veri*factu. faktoo cumple con todos los requisitos técnicos del RD 1007/2023.

Planifica la migración

Si necesitas cambiar de software, planifica la migración con tiempo. Exporta tus datos, configura series de facturación y verifica que todo funcione antes de la fecha límite.

Forma a tu equipo

Asegúrate de que todas las personas que emiten facturas en tu negocio conozcan el nuevo sistema y sepan que no se pueden eliminar ni modificar facturas emitidas.

Comparativa: software conforme vs no conforme

Característica	Software conforme	Software NO conforme
Registro de facturación	Hash SHA-256 con encadenamiento	Sin hash o hash no encadenado
Modificación de facturas	Mediante registro de anulación + nueva factura	Permite editar o borrar directamente
Código QR	Generado automáticamente en cada factura	No incluye QR verificable
Exportación AEAT	XML en formato estándar	Formato propietario o no exportable
Declaración responsable	Emitida por el fabricante	No disponible
Envío Veri*factu	Soportado (voluntario u obligatorio)	No soportado
Riesgo de sanción	Ninguno	Hasta 50.000€ por ejercicio

Preguntas frecuentes

faktoo cumple con la Ley Antifraude

faktoo ha sido diseñado desde cero para cumplir con los requisitos del RD 1007/2023. Registros de facturación con hash SHA-256 encadenado, código QR automático, inalterabilidad garantizada y envío opcional a la AEAT vía Veri*factu. Además, te prepara para la futura factura electrónica obligatoria entre empresas, cuyo calendario de implantación por fases aún depende de la Orden Ministerial pendiente de publicación.

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