Factura de consultor: ejemplo con IVA y retención de IRPF

Una factura de consultoría no lleva siempre el mismo tratamiento. En un supuesto habitual de profesional autónomo que factura a una empresa española, se aplica el IVA general y la retención profesional correspondiente. Si cambia la actividad, el destinatario o la localización, debes revisar el resultado antes de emitir.

Ejemplo completo de un servicio

La retención se calcula sobre el ingreso profesional del supuesto y la ingresa el pagador cuando está obligado a retener. No reduce la base ni representa un descuento comercial. El ingreso económico, la cuota de IVA y el dinero que recibes son magnitudes distintas.

Cuándo revisar el 7%

El tipo reducido de inicio de actividad tiene condiciones: periodo impositivo de inicio y los dos siguientes, ausencia de actividad profesional en el año anterior y comunicación al pagador. No son treinta y seis meses automáticos ni basta con llevar poco tiempo dado de alta. Revisa el artículo 95 del Reglamento del IRPF.

Datos y descripción que facilitan el cobro

• Nombre, NIF y domicilio de ambas partes cuando corresponde.
• Periodo o entregable facturado: diagnóstico, informe o sesiones, con alcance suficiente.
• Serie, número, fecha, base, impuestos, retención y total.
• Referencia al presupuesto aceptado y vencimiento acordado como información comercial.

Clientes fuera de España y particulares

Una empresa extranjera o un cliente particular pueden cambiar la localización del IVA o la obligación de retener. No reutilices una factura anterior cambiando solo el nombre. Confirma el tipo de servicio, el establecimiento del destinatario y las reglas aplicables a operaciones internacionales.

Del presupuesto al seguimiento

En la página de facturación para consultores tienes un recorrido de propuesta, emisión y revisión de gastos. Puedes preparar una propuesta de servicios y contrastar el cálculo con la calculadora de retenciones antes de emitir.